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2×22年1月1日，甲公司取得A公司25%的股权，实际支付款项6 000万元，能够对A公司施加重大影响，当日A公司可辨认净资产公允价值为22 000万元（与账面价值相等）。2×22年度，A公司实现净利润1 000万元，无其他所有者权益变动。2×23年1月1日，甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司40%股权。为取得该股权，甲公司增发2 000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为3.5元；另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值为23 000万元，甲公司所在集团最终控制方此前合并A公司时确认的商誉为200万元（未发生减值）。进一步取得投资后，甲公司能够对A公司实施控制。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同。不考虑其他因素，甲公司2×23年1月1日进一步取得股权投资时应确认的资本公积为（ ）万元。A.6 850B.6 900C.6 950D.6 750【答案】A
甲公司是一家化工生产企业，生产需要X材料。该材料价格2300元/吨，年需求量3600吨（一年按360天计算）。一次订货成本600元，单位变动储存成本300元/年，缺货成本每吨1000元，运费每吨200元。材料集中到货，正常情况下从订货至到货需要7天，正常到货概率为80%，延迟1天到货概率为10%，延迟2天到货概率为10%。假设交货期内材料总需求量根据每天平均需求量计算。如果设置保险储备，则以每天平均需求量为最小单位。要求：（1）计算X材料的经济订货量、年订货次数、与批量相关的总成本。（2）计算X材料不同保险储备量的年相关总成本，并确定最佳保险储备量及再订货点。（3）根据前面的计算结果，计算存货的总成本。
甲股份有限公司，职工总数为400人，按照公司章程规定不设监事会也不设监事。有关该公司董事会组成的下列说法中，符合《公司法（2023年修订）》规定的有（ ）。A、董事会成员总数可以为20人B、董事长应当以全体董事过半数选举产生C、董事会应当有职工代表D、董事会设置有审计委员会正确答案：A,B,C,D
2023年1月1日，A公司以银行存款购入Q公司80%的股份，能够对Q公司实施控制。2023年A公司将300件商品销售给Q公司，售价为每件3万元。A公司该批商品单位成本为2万元（未计提过存货跌价准备）。2023年Q公司对外销售商品200件，每件销售价格为3.5万元；2023年年末Q公司结存该批商品100件。2023年12月31日，该批商品的单件可变现净值为2.2万元；Q公司对该批商品计提存货跌价准备80万元。假定A公司和Q公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑除所得税以外的相关税费及其他因素，下列关于A公司编制2023年合并财务报表调整和抵销分录的说法，正确的有（ ）。A、应抵销“存货”项目20万元B、应抵销资产减值损失80万元C、应调整递延所得税资产25万元D、应调整递延所得税资产5万元正确答案：A,B,D
计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。A、350-8.1-18+（20+30+5-350×12%）-130-71.75=135.15（万元）B、350-12.81-50+5=292.19（万元）C、350-12.81-50+5-130=162.19（万元）D、350-50-18+（20+30+5-350×12%）-71.75-32+6=197.25（万元）正确答案：B答案分析：（1）企业缴纳的增值税、企业所得税，以及向投资者支付的股息、红利，在计算利润总额时不能扣除，税会无差异，不需要纳税调整。（2）甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额=350（利润总额）-12.81（国债利息收入）-50（地方政府债券利息收入）+5（直接捐赠支出）=292.19（万元）。
甲公司为增值税一般纳税人，2021年12月1日，将一项非专利技术出租给乙公司，当日收到乙公司支付的租金，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为0.6万元，款项已存入银行。该非专利技术的月摊销额为6万元。则甲公司出租非专利技术的会计处理结果正确的有（ ）。A、其他业务收入增加10万元B、累计摊销增加6万元C、其他业务收入增加10.6万元D、其他业务成本增加6万元正确答案：A,B,D答案分析：相关会计分录如下：借：银行存款 10.6 贷：其他业务收入 10 应交税费——应交增值税（销项税额） 0.6借：其他业务成本 6 贷：累计摊销 6
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